Kurz

POZOR, k tomuto webináři zasíláme POŠTOU pokyn GFŘ D-59 v tištěné podobě. Pokud jej chcete zaslat na jinou adresu, napište nám tuto informaci do pole "poznámka". Prosíme, uveďte, zda se jedná o pobočku firmy či bydliště - kvůli správnému formátu adresy.

Předmětem webináře je připomenout pravidla pro stanovení daně z příjmů právnických osob s důrazem na problematické tématické okruhy a poskytnout podrobný výklad ke změnám zákona účinným v roce 2023. Vzhledem k tomu, že s účinností od 1.1.2023 byl vydán i Pokyn Generálního finančního ředitelství k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákoně o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů D-59 ( novela původního pokynu D-22). budou do výkladu zahrnuty i novinky vyplývající z uvedené změny.

• STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním

• POLOŽKY ZVYŠUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ – dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody, daňové důsledky dohody o narovnání, dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek – dary, odborný výcvik

• POLOŽKY SNIŽUJÍCÍ VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ
  • Uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
  • položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
  • definice osob spojených, ceny obvyklé
  • tvorba daňové rezervy na likvidaci elektroodpadu ze solárních panelů,

• ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování, příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu, majetkový prospěch, příjmy získané směnou, daňové dopady převodních cen, účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku

• DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
  • příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek,
  • výdaje vynaložené v souvislosti s válečným konfliktem na Ukrajině
  • příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím
  • náklady vynaložené na různé typy pojištění, cenné papíry (akcie, dluhopisy, kmenové listy),
  • finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
  • propagační předměty, dary, reprezentace
  • finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále
  • likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
  • náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
  • náklady vynaložené na provoz elektromobilů a hybridních automobilů ( referenční cena ),
  • nepeněžní příjem zaměstnance v případě používání automobilů, elektromobilů a hybridních automobilů pro soukromé účely v roce 2023,
  • Náklady na peněžitý příspěvek na stravné zaměstnanců v roce 2023

• DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
  • rezerva na opravu majetku, rezerva na pěstební činnost
  • tvorba daňových opravných položek

• OSVOBOZENÉ PŘÍJMY A S NIMI SOUVISEJÍCÍ NEDAŇOVÉ NÁKLADY
  • Osvobození bytových družstev z nepeněžních příjmů při převodu majetku obce nebo kraje

• HMOTNÝ MAJETEK VE SVĚTLE ZMĚN PRO ROK 2023
  • Mimořádné odpisy, vymezení odpisovatele, technické zhodnocení na majetku odpisovaného formou mimořádných odpisů, odpisování jiného majetku, finanční leasing majetku odpisovaného formou mimořádných odpisů ( pokračování metody dané zákonem č. 609/2021 Sb.)
  • Zásadní změny v daňovém režimu nemovitých kulturních památek v důsledku pravidel zákona o památkové péči
  • Zatřídění zařízení k dobíjení a rozvodných zařízení pro elektromobily

• SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
  • uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky od novely ZDP č. 299/2020 Sb.
  • odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
  • odpočet na odborné vzdělávání – novela účinná od 1.1.2023
  • snižující položka na dary: zvýšení sazby pro výpočet, plnění poskytnutá na pomoc Ukrajině, tj. rozšíření příjemců a  účelu darů, rozšíření poskytovatelů darů

• STRUČNÁ INFORMACE K DANI Z NEOČEKÁVANÝCH ZISKŮ

• ZMĚNY V POKYNU D- 59 REAGUJÍCÍ NA ZMĚNY ZDP V POSLEDNÍCH LETECH A DALŠÍ DOPLŇUJÍCÍ VÝKLADY

• Diskuse, zodpovídání dotazů...

ÚČASTNÍCI OBDRŽÍ MATERIÁLY LEKTORKY K PŘEDNÁŠENÉ PROBLEMATICE EMAILEM A POKYN GFŘ D-59 POŠTOU.