Kurz

Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním.

Položky zvyšující výsledek hospodaření:

• povinnost dodanění neuhrazených závazků,
• pohledávky ze smluvních sankcí,
• daňové dopady oprav účtování v předchozích letech,
• daňové důsledky dohody o narovnání,
• dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek- dary, odborný výcvik, krátce o daňových důsledcích, aplikace směrnice EU ATAD,
• vylučování kurzových rozdílů – nerealizované kurzové rozdíly, okamžik zahrnutí kurzových rozdílů do základu daně.

Položky snižující výsledek hospodaření:

• uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.,
• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani, rozdíly plynoucí ze změny účetní metody, oceňovací rozdíly, goodwill ...

Zdanění bezúplatných příjmů:

• zdanění příjmů z dědění a darování, majetkový prospěch,
• příjmy získané převodem podle zvláštního předpisu,
• příjmy získané směnou,
• daňové dopady převodních cen,
• účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku.

Daňové a nedaňové náklady:

• náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance: příspěvek na stravování zaměstnanců, zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky, použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, náklady na sportovní a kulturní akce, limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele, motivační příspěvek, rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení,
• příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím,
• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů,
• cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám,
• finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva,
• propagační předměty, dary, reprezentace, omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů,
• finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále,
• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod,
• limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení,
• náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva,
• referenční cena pohonných hmot hybridních automobilů a elektromobilů.

Finanční leasing.

• Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky.

Osvobození příjmů:

• z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech,
• z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí,
• z bezúplatného příjmu,
• bytových družstev z nepeněžních příjmů při převodu majetku obce nebo kraje.

Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně.

Veřejně prospěšní poplatníci:

• veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond,
• daňové benefity,
• zdanění úrokových příjmů,
• osvobození bezúplatných příjmů,
• možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí - stanovení vstupní ceny, způsob odpisování a možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí.

Společenství vlastníků bytových jednotek – zdanitelné příjmy společenství.

Hmotný majetek:

• odpisování hmotného majetku, stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku, důsledky vyloučení nehmotného majetku z daňového zákona, mimořádné odpisy majetku,
• vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky,
• majetek pořízený zcela nebo z části formou účelově poskytnutého daru – stanovení vstupní ceny,
• daňová problematika elektromobilů, omezení daňových nákladů u motorových vozidel kategorie M1,
• zásadní změna v odpisování FTVE.

Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani:

• odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky zpětně,
• odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje,
• odpočet na odborné vzdělávání,
• snižující položky na dary, snižující položky u veřejně prospěšných poplatníků, rozšíření výčtu příjemců a účelů darů.

Stručná informace k novele ZDP č. 360/2025 Sb., účinné od 1.1.2026:

• Zvýšení hranice u tvorby opravných položek podle § 8a zákona o rezervách k zjištění základu daně z příjmů.
• Úpravy do odčitatelných položek:
• § 34 odst.1 ZDP daňová ztráta.
• zásadní změny u odčitatelné položky na výzkum a vývoj.

• Diskuze, zodpovídání dotazů.

Účastníci obdrží e-mailem materiály připravené lektorkou k dané problematice.