Kurz

Dlouhodobý hmotný a dlouhodobý nehmotný majetek ve smyslu definic účetních předpisů:

• způsoby oceňování a vymezení nákladů souvisejících s jeho pořízením,
• technické zhodnocení dlouhodobého hmotného a dlouhodobého nehmotného majetku,
• účetní odpisování, komponentní odpisování, účetní odpisový plán,
• majetek účetně neodpisovaný.

Hmotný majetek z pohledu zákona o daních z příjmů:

• vymezení hmotného majetku:
  • movitý majetek: samostatné movité věci, samostatné movité věci pevně spojené s nemovitostí, soubory movitých věcí,
  • nemovitý majetek: budovy, stavby, výrobek plnící funkci stavby (i z pohledu stavebního zákona a občanského zákoníku), pozemky, nedílná součást budovy a stavby,
  • pěstitelské celky trvalých porostů, zvířata, jiný hmotný majetek,
  • nemovité kulturní památky,
• vymezení poplatníka, který je oprávněn uplatňovat daňové odpisy – odpisovatel
• daňové odpisování majetku:
  • stanovení vstupní ceny hmotného majetku, vliv technického zhodnocení na vstupní cenu, vliv poskytnuté dotace na vstupní cenu, majetek ve spoluvlastnictví, vyvolaná investice
  • úprava vstupní ceny majetku, na který byl poskytnut bezúplatný příjem ve formě účelového peněžitého daru ** vstupní ceny u nájemce po ukončení operativního nájmu a po ukončení smlouvy o  finančním leasingu, stanovení vstupní ceny u majetku nabytém vkladem, aplikace změněné vstupní ceny,
• pořízení hmotného majetku – stanovení vstupní ceny pro odpisování, vstupní cena pro odpisování majetku pořízeného na základě investiční dotace, vstupní cena majetku ve spoluvlastnictví, změněná vstupní cena,
• technické zhodnocení provedené na hmotném majetku, zvýšení hodnotové hranice pro technické zhodnocení,
• daňové odpisování hmotného majetku – odpisové skupiny, doba odpisování, uplatnění daňových odpisů, časový odpis, přerušení daňových odpisů,
• uplatňování mimořádných odpisů a technické zhodnocení majetku odpisovaném formou mimořádných odpisů,
• daňová problematika fotovltaických elektráren
• daňová problematika elektromobilů:
  • definice nízkoemisních motorových vozidel a bezemisních motorových vozidel, odpisování bezemisních vozidel
  • problematika mimořádných daňových odpisů
• daňová problematika motorových vozidel kategorie M1:
  • definice vozidla kategorie M1 pro účely uplatňování daňových odpisů
  • omezení výdajů – daňových odpisů vozidel kategorie M1
  • technické zhodnocení a jeho odpisování vozidel kategorie M1
  • omezení výdajů u vozidel kategorie M1 pořízených na finanční leasing
• odpisování hmotného majetku předaného zřizovatelem k užívání příspěvkové organizaci zřízené obcí nebo krajem,
• zajištění úvěru nebo zápůjčky převodem vlastnického práva k hmotnému majetku,
• majetek vyloučený z odpisování, majetek získaný jako bezúplatný příjem (dříve děděním a darováním),
• daňový režimu finančního leasingu,
• vyřazení hmotného majetku, uplatnění jeho zůstatkové ceny do daňových nákladů, vyřazení majetku v důsledku nepotřebnosti, prodeje, škody, částečné vyřazení hmotného majetku, zmařené investice,
• limitace daňových nákladů při prodeji majetku – prodej pozemků, prodej majetku u veřejně prospěšných poplatníků, prodej majetku neodpisovaného,
• důsledky vyloučení nehmotného majetku z daňového zákona,
• výklad nehmotného majetku a jeho technického zhodnocení – zahrnování účetních odpisů do základu daně z příjmů.

Diskuze, zodpovídání dotazů.

Účastníci obdrží e-mailem materiály připravené lektorkou k dané problematice.