Kurz

• Webinář zkušené lektorky s dlouholetou praxí vedoucí oddělení příjmu MF ČR bude přínosem pro všechny posluchače.

ODBORNÝ PROGRAM WEBINÁŘE:

• Stanovení hospodářského výsledku před zdaněním.
• Položky zvyšující hospodářský výsledek.
  • Částky neoprávněně zkracující příjmy, nepeněžní příjmy.
  • Částky uplatněné v předchozích obdobích jako daňově účinné náklady, pokud následně došlo k porušení podmínek pro jejich daňovou uznatelnost (odstupné za byty, odkoupení úplatně užívaného majetku).
  • Pohledávky ze smluvních sankcí.
  • Dodanění závazků, neuhrazené sociální a zdravotní pojištění, porušení podmínek leasingové smlouvy, rozdíly vzniklé v důsledku změny účetní metody, nepeněžní příjmy.
  • Nedaňové náklady, náklady daňové přesahující zákonem stanovené limity (úroky, finanční náklady, pohledávky, opravné položky, rezervy, finanční leasing, pojištění, vzdělávání).
  • Důsledky implementace Směrnice EU ATAD – nadměrné výpůjční výdaje, zdanění přemístění majetku do zahraniční bez změny vlastnictví.

• Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy majetku (prodloužení aplikace mimořádných odpisů, důsledky zkráceného finančního leasingu, problematika nemovitých kulturní památek, problematika elektromobilů a dalších zařízení souvisejících s jejich provozem).

• Položky snižující hospodářský výsledek:
  • Příjmy, které nejsou předmětem daně;
  • Příjmy od daně osvobozené (osvobození dividend, podílů na zisku, prodejů obchodních podílů, osvobození příjmu z nabytí spoluvlastnického podílu na nemovité věci od obce);
  • Částky snižující výsledek hospodaření;
  • Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 zákona o daních z příjmů;
  • Rozdíl mezi daňovými a účetními odpis.

• Základ daně.

• Odčitatelné položky od základu daně:
  • daňová ztráta;
  • náklady vynaložené na realizaci výsledků výzkumu a vývoje;
  • odpočet na odborné vzdělávání.

• Položky snižující základ daně (odečet na dary, snižující položka u neziskových subjektů).
• Slevy na dani.
• Stanovení samostatného základu daně a výpočet samostatného základu daně.
• Poslední známá daňová povinnost a stanovení záloh na daň z příjm.ů

• Důraz ve výkladu bude kladen zejména na novely zákona o daních z příjmů ( konsolidační balíček) účinné od 1.1.2024:
• zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob z 19 % na 21 %;
• výdaje vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance ( stravování, předškolní zařízení, zaměstnanecké benefity…);
• daňový odpis pohledávky v rámci restrukturalizace;
• daňové odpisy:
  • prodloužení možnosti uplatňovat mimořádné daňové odpisy;
  • omezení uznatelnosti daňových odpisů u vozidel kategorie M1;
• finanční leasing - omezení uznatelnosti daňových výdajů ve formě úplaty u vozidel kategorie M1;
• vylučování nerealizovaných kurzových rozdílů ze základu daně;
• použití cizí měny pro účely daní z příjmů.

Diskuze, zodpovídání dotazů.

Účastníci obdrží e-mailem materiály připravené lektorkou k dané problematice.